JPK_CIT oraz JPK_VAT – zasady przekazywania, zawartość plików oraz najistotniejsze aspekty praktyczne

Ministerstwo Finansów kontynuuje rozwój narzędzi nadzoru i kontroli podatników. W ostatnich latach ustawodawca skupiał się na doskonaleniu JPK_VAT, co doprowadziło do wprowadzenia nowego formatu tego pliku w postaci JPK_V7. Kolejnym projektem jest obowiązek raportowania danych z ksiąg rachunkowych w oparciu o pliki JPK_KR_PD oraj JPK_ST_KR.

Posiadając komplet ww. narzędzi organy podatkowe będą miały możliwość weryfikacji rocznych rozliczeń podatnika zarówno na gruncie podatku VAT, jak również podatku dochodowego. Co więcej będą one również służyły bieżącej comiesięcznej weryfikacji działań przedsiębiorców.

Jeszcze bardziej istotnym wydaje się jednak zakres danych, jaki będzie w dyspozycji organów. Pozwoli on na sprawdzenie kategorii ponoszonych kosztów oraz osiąganych przychodów, oceny momentu powstania obowiązku podatkowego, a także prawa do odliczenia podatku VAT, czy zaliczenia wydatków w ciężar kosztów podatkowych. Znaczna część czynności sprawdzających będzie mogła więc zostać przeprowadzona bez zaangażowania podatnika, a co więcej organ może przy ich wykorzystaniu przygotować się do efektywnej kontroli podatnika.

Kiedy i jakie podmioty będą zobowiązane do przesyłania przedmiotowych plików? Jaka dane będą w nich zawarte? W jaki sposób będą wykorzystywać je organy podatkowe?

Cel szkolenia:

> Omówienie nowych obowiązków związanych z JPK CIT i JPK VAT.
> Przedstawienie zasad prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z wymogami raportowania.
> Wskazanie najczęstszych błędów i sposobów ich unikania.
> Przygotowanie uczestników do wdrożenia nowych regulacji w praktyce.                         

Korzyści dla uczestników:
> Aktualna wiedza o zmianach w przepisach dotyczących CIT i vat.
> Praktyczne wskazówki dotyczące prawidłowego raportowania JPK CIT i JPK VAT.
> Możliwość konsultacji z ekspertem i zadania pytań.
> Uniknięcie ryzyka błędów i sankcji za nieprawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych.
> Materiały szkoleniowe i dostęp do nagrania (jeśli przewidziane).

1. 1. I. JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR

      1.      Harmonogram wprowadzania obowiązku wysyłki pliku w latach 2025-2026

      2.      Jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

      3.      O jakie dane należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.

      a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:

      • numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany, w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:
      • – osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
      • – osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
      • – w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.

      b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,

      c) znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla:

      • – banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,

      d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:

      • w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
      • określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
      • numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.

      e) wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,

      f) wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

      5. Rozbudowane księgi rachunkowe (różnorodne nazewnictwo kont) w świetle przyjętych zasad rachunkowości (polityki)

      a)      znaczniki z załączników nr 1 do rozporządzenia MF;

      b)      znaczniki z załączników nr 2 do rozporządzenia MF;

      c)      znaczniki z załączników nr 3 do rozporządzenia MF;

      d)      znaczniki z załączników nr 4 do rozporządzenia MF;

      e)      znaczniki z załączników nr 5 do rozporządzenia MF;

      f)       znaczniki z załączników nr 6 do rozporządzenia MF;

      g)      znaczniki z załączników nr 7 do rozporządzenia MF.

      6. Wprowadzenie nowych struktur logicznych u podatników opodatkowanych CIT estońskim

      a) zysk netto wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,

      b) ukryte zyski,

      c) wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika,

      d) zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),

      e) nieujawnionych operacji gospodarczych,

      f) zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.

      7. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych:

      a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji (wartość początkowa, ulepszenie, remont, likwidacja).

      b) Różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym:

      • KUP – koszt podatkowy niebędący kosztem bilansowym,
      • NKUP – koszt bilansowy niebędący kosztem podatkowym,
      • PP – przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym,
      • NPP – przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym,
      • PNPO – przychody nie podlegające opodatkowaniu,
      • KPNPO – koszty związane z przychodami nie podlegającymi opodatkowaniu,
      • DW – dochody wolne od podatku.

      c) Amortyzacja wieloletnia –dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane.

      8. Wątpliwości praktyczne związane z wprowadzeniem nowego obowiązku sprawozdawczego, w tym:

      a) nowe dane mają dotyczyć poszczególnych transakcji czy zbiorczo odnosić się do danych ujętych w księgach rachunkowych?

      b) dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej mają być prezentowane w odniesieniu do poszczególnych z nich czy może w ujęciu zbiorczym?

      c) Które księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),

      d) uzupełnienie zapisów księgowych o nadany numer KSeF w przypadku faktur sprzedażowych?

      h) jak oznaczyć (PP) przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym, skoro nie ma go w księgach?

      i) znacznik NPP – czy oznacza przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym obejmujący także przychody zwolnione (wskazano tylko DW)?

      j) kwalifikacja przychodów zwolnionych – NPP czy PNPO?

      k) znacznik PNPO – jakiego rodzaju przychody należy kwalifikować w ramach tego typu?

      m) czy konieczna jest korekta, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

      n) czy będzie możliwy podział plików na okresy miesięczne i kwartalne?

      o) brak obowiązku przekazywania danych na temat kont pozabilansowych.

      9. Sposób wykorzysta danych JPK CIT przez organy podatkowe?

      II. JPK_V7M(K)

      1. KOREKTY JPK – PRZYCZYNY I KONSEKWENCJE:

      a) technika prezentacji korygowanych danych wykazywanych w JPK_V7 według wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

      b) 14-dniowy termin „autokorekty” ewidencji VAT:

      • jak praktycznie liczyć czas na złożenie korekty ewidencji VAT składanej w ramach pliku JPK_V7?
      • w jakich sytuacjach korekta wynika z błędu, a w jakich wynika ze zmiany danych wykazanych w ewidencji złożonej pierwotnie?
      • potencjalne sankcje karne-skarbowe w przypadku błędów w JPK_V7,
      • wadliwość a nierzetelność ewidencji VAT,
      • przyczyny korekty a konieczność złożenia „czynnego żalu” od roku 2022.

      c) korekta ewidencji VAT w wyniku czynności organu podatkowego:

      • korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a konsekwencje karne-skarbowe oraz „czynny żal” od roku 2022,
      • procedura nakładania kary pieniężnej 500 zł za błędy w JPK_V7 – jakie warunki muszą być spełnione, żeby organ podatkowy zastosował sankcję w postaci kary pieniężnej,
      • kara pieniężna a konsekwencje karne skarbowe – czy jedno wyklucza drugie?

      d) zmiana przepisów dotycząca barku konieczności składania „czynnego żalu” a korekty

      2. GRUPY TOWAROWO-USŁUGOWE – ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

      a) zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU):

      • nomenklatury statystyczne CN i PKWiU – znaczenie dla oznaczenia GTU,
      • jak prawnie rozwiać wątpliwości dotyczące stosowania oznaczenia GTU – w jakich sytuacjach interpretacja indywidulana lub WIS, a w jakich opinia urzędu statystycznego?
      • jakie dokumenty należy oznaczać GTU?
      • treść faktury a oznaczenie GTU,
      • dostawa lokali a oznaczenie GTU_10,
      • jakie części samochodowe podlegają oznaczeniu GTU_07?
      • różne rodzaje usług transportowych i magazynowych a GTU_13,
      • wyroby medyczne a oznaczenie GTU_09 – czy sprzedaż krajową również należy oznaczać?
      • refakturowanie i zaliczki a oznaczenia GTU,
      • pytania uczestników dotyczące GTU.

      3.  KSeF a JPK:

      a) Numer KSeF,

      b) oznaczenie OFF,

      c) oznaczenie BFK,

      d) oznaczenie DI,

      e) definicja i zakres stosowania ww. oznaczeń,

      f) kto i kiedy musi umieścić ww. oznaczenia w JPK_V7,

      g) zasady korekty oznaczeniu w pliku JPK_V7 w związku z przekazywaniem oraz odbiorem faktur z KSeF.

      4. OZNACZENIA DOKUMENTÓW ORAZ PROCEDUR PODATKOWYCH – ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

      a) transakcje z podmiotami powiązanymi a oznaczenie TP;

      b) korekta z tytułu „ulgi na złe długi” w JPK_V7;

      c) dostawy towarów oraz usługi objęte oznaczaniem EE;

      d) zniesienia obowiązku stosowania oznaczenia MPP;

      e) zdarzenia wykazywane dokumentem wewnętrznym oznaczonym jako WEW

MICHAŁ GABRYSIAK

Czas trwania kursu: 7 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut), realizowany jest w systemie stacjonarnym

Adresaci szkolenia:

• >Główni księgowi i specjaliści ds. rachunkowości.
  >Pracownicy działów księgowych i podatkowych odpowiedzialni za rozliczenia CIT i VAT.
  >Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe w swoich firmach.
  >Pracownicy biur rachunkowych oraz doradcy podatkowi.
  >Osoby, które chcą zaktualizować lub pogłębić swoją wiedzę z zakresu JPK CIT i JPK VAT.
• > dyrektorów finansowych,
  > właścicieli i pracowników biur rachunkowych,
  > przedsiębiorców i osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmach.
•  

Metody pracy i materiały szkoleniowe:  Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie warsztatowej. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę

Efektem kształcenia na kursie jest:

Korzyści dla uczestników:
> Aktualna wiedza o zmianach w przepisach dotyczących CIT i VAT.
> Praktyczne wskazówki dotyczące prawidłowego raportowania JPK CIT i JPK VAT.
> Możliwość konsultacji z ekspertem i zadania pytań.
> Uniknięcie ryzyka błędów i sankcji za nieprawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych.
> Materiały szkoleniowe i dostęp do nagrania (jeśli przewidziane).

Sposób i forma zaliczenia: Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 2175)

Cena zawiera  wykład, materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch, zaświadczenie

Forma realizacji szkolenia STACJONARNA

• W czasie wykładu stosowane są metody i techniki nauczania skoncentrowane na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów.

• Po zakończeniu szkolenia uczestnik otrzymuje imienny certyfikat potwierdzający jego udział w szkoleniu wysłany w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e-mail

• Po zakończonym szkoleniu uczestnicy oceniają szkolenie poprzez pozostawienie opinii w formie ankiety,  która pozwoli na podsumowanie efektów i jakości zrealizowanego szkolenia.

Zapisz się już dziś, wypełnij  Formularz zgłoszeniowy.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych. 

WZORCOWE ZAŚWIADCZENIE O UKOŃCZENIU SZKOLENIA

DODATKOWE INFORMACJE:
Zgłoszenie na szkolenie dokonuje się wyłącznie drogą elektroniczną, poprzez formularz zgłoszeniowy lub poprzez przesłanie skanu karty zgłoszeniowej. Przesłanie zgłoszenia stanowi formę zawarcia umowy wiążącej się z jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty, w razie braku rezygnacji. Rezygnację (najpóźniej na 7 dni przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres szkolenia@bkszkolenia.pl . Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji. Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.

Potwierdzenie o przyjęciu zgłoszenia i uczestnictwie w szkoleniu zawsze wysyłamy pocztą elektroniczną na adres e-mail podany w zgłoszeniu. Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania powyższą tematyką. Forma i termin rozpoczęcia i zakończenia kursu mogą ulec zmianie.

Wpłaty w pełnej wysokości zamówienia należy dokonać przed jego rozpoczęciem szkolenia na numer konta: ERSTE BANK S.A 05 1090 1708 0000 0001 3375 5414 z tytułem nazwy szkolenia.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.

WZORCOWE ZAŚWIADCZENIE O UKOŃCZENIU SZKOLENIA

Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.

Link do naszej oferty na stronie BUR

Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w BUR Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 % dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach PARP https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl

KFS Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 90%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 70%.