JPK_CIT – kolejny obowiązek sprawozdawczy podatników i nowe narzędzie organów podatkowych

• Ministerstwo Finansów kontynuuje rozwój narzędzi nadzoru i kontroli podatników. W ostatnich latach ustawodawca skupiał się na doskonaleniu JPK_VAT, co doprowadziło do wprowadzenia nowego formatu tego pliku w postaci JPK_V7. Kolejnym projektem był Krajowy Rejestr e-Faktur, którego wprowadzenie zostało jednak przesunięte na 2026 r.

Posiadając komplet ww. narzędzi organy podatkowe będą miały możliwość weryfikacji rocznych rozliczeń podatnika zarówno na gruncie podatku VAT, jak również podatku dochodowego. Co więcej będą one również służyły bieżącej comiesięcznej weryfikacji działań przedsiębiorców.

Jeszcze bardziej istotnym wydaje się jednak zakres danych, jaki będzie w dyspozycji organów. Pozwoli on na sprawdzenie kategorii ponoszonych kosztów oraz osiąganych przychodów, oceny momentu powstania obowiązku podatkowego, a także prawa do odliczenia podatku VAT, czy zaliczenia wydatków w ciężar kosztów podatkowych. Znaczna część czynności sprawdzających będzie mogła więc zostać przeprowadzona bez zaangażowania podatnika, a co więcej organ może przy ich wykorzystaniu przygotować się do efektywnej kontroli podatnika.

Cel szkolenia:

> Omówienie nowych obowiązków związanych z JPK CIT.
> Przedstawienie zasad prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z wymogami raportowania.
> Wskazanie najczęstszych błędów i sposobów ich unikania.
> Przygotowanie uczestników do wdrożenia nowych regulacji w praktyce.                         

Korzyści dla uczestników:
> Aktualna wiedza o zmianach w przepisach dotyczących CIT.
> Praktyczne wskazówki dotyczące prawidłowego raportowania JPK CIT.
> Możliwość konsultacji z ekspertem i zadania pytań.
> Uniknięcie ryzyka błędów i sankcji za nieprawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych.
> Materiały szkoleniowe i dostęp do nagrania (jeśli przewidziane).

1. 1. Harmonogram wprowadzania obowiązku wysyłki pliku w latach 2025-2026.
   2. Jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?
   3. O jakie dane należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.
      
      • dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika: numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany, w przypadku gdy kontrahent podatnika jest: osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy, w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.
      • w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
      • znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla: banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,
      • dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej: w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany, określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji, numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.
      • wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
      • wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
   4. Rozbudowane księgi rachunkowe (różnorodne nazewnictwo kont) w świetle przyjętych zasad rachunkowości (polityki):
      
      • znaczniki z załączników nr 1 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 2 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 3 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 4 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 5 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 6 do rozporządzenia MF;
      • znaczniki z załączników nr 7 do rozporządzenia MF.
   5. Wprowadzenie nowych struktur logicznych u podatników opodatkowanych CIT estońskim:
      
      • zysk netto wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
      • ukryte zyski,
      • wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika,
      • zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
      • nieujawnionych operacji gospodarczych,
      • zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.
   6. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych:
      
      • Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji (wartość początkowa, ulepszenie, remont, likwidacja).
      • Różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym: KUP – koszt podatkowy niebędący kosztem bilansowym, NKUP – koszt bilansowy niebędący kosztem podatkowym, PP – przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym, NPP – przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym, PNPO – przychody nie podlegające opodatkowaniu, KPNPO – koszty związane z przychodami nie podlegającymi opodatkowaniu, DW – dochody wolne od podatku.
      • Amortyzacja wieloletnia –dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane.
   7. Wątpliwości praktyczne związane z wprowadzeniem nowego obowiązku sprawozdawczego, w tym:
      
      • nowe dane mają dotyczyć poszczególnych transakcji czy zbiorczo odnosić się do danych ujętych w księgach rachunkowych?
      • dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej mają być prezentowane w odniesieniu do poszczególnych z nich czy może w ujęciu zbiorczym?
      • które księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),
      • uzupełnienie zapisów księgowych o nadany numer KSeF w przypadku faktur sprzedażowych?
      • jak oznaczyć (PP) przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym, skoro nie ma go w księgach?
      • znacznik NPP – czy oznacza przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym obejmujący także przychody zwolnione (wskazano tylko DW)?
      • kwalifikacja przychodów zwolnionych – NPP czy PNPO?
      • znacznik PNPO – jakiego rodzaju przychody należy kwalifikować w ramach tego typu?
      • czy konieczna jest korekta, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?
      • czy będzie możliwy podział plików na okresy miesięczne i kwartalne?
      • brak obowiązku przekazywania danych na temat kont pozabilansowych.
   8. Sposób wykorzystania danych JPK CIT przez organy podatkowe.

MICHAŁ GABRYSIAK

Czas trwania kursu: 6 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut), realizowany jest w systemie stacjonarnym

Adresaci szkolenia:

• >Główni księgowi i specjaliści ds. rachunkowości.
  >Pracownicy działów księgowych i podatkowych odpowiedzialni za rozliczenia CIT.
  >Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe w swoich firmach.
  >Pracownicy biur rachunkowych oraz doradcy podatkowi.
  >Osoby, które chcą zaktualizować lub pogłębić swoją wiedzę z zakresu JPK CIT.
• > dyrektorów finansowych,
  > właścicieli i pracowników biur rachunkowych,
  > przedsiębiorców i osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmach.
•  

Metody pracy i materiały szkoleniowe:  Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie warsztatowej. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę

Efektem kształcenia na kursie jest:

Korzyści dla uczestników:
> Aktualna wiedza o zmianach w przepisach dotyczących CIT.
> Praktyczne wskazówki dotyczące prawidłowego raportowania JPK CIT.
> Możliwość konsultacji z ekspertem i zadania pytań.
> Uniknięcie ryzyka błędów i sankcji za nieprawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych.
> Materiały szkoleniowe i dostęp do nagrania (jeśli przewidziane).

Sposób i forma zaliczenia: Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 2175)

Cena zawiera  dostęp do platformy w czasie realizacji szkolenia, autorskie materiały szkoleniowe (w formie pdf – przesłane przed szkoleniem ), imienny certyfikat ukończenia szkolenia. Można kupić nagranie z możliwością odsłuchania

Forma realizacji szkolenia 

• Szkolenie realizowane jest w formie wykładu online –  wirtualnego szkolenia nadawanego na specjalnie przygotowanej platformie. Uczestnicy będą na żywo brali udział w szkoleniu z możliwością zadawania pytań na czacie. Podczas szkolenia poza widokiem wykładowcy będzie również dostępna tablica multimedialna, oraz prezentacja materiałów którymi będzie zarządzał wykładowca.

• W czasie wykładu stosowane są metody i techniki nauczania skoncentrowane na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów.

• Autorskie materiały szkoleniowe uczestnicy otrzymują w terminie 2 dni przed szkoleniem w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e:mail.

• Po zakończeniu szkolenia uczestnik otrzymuje imienny certyfikat potwierdzający jego udział w szkoleniu wysłany w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e-mail

• Po zakończonym szkoleniu uczestnicy oceniają szkolenie poprzez pozostawienie opinii w formie ankiety,  która pozwoli na podsumowanie efektów i jakości zrealizowanego szkolenia.

Zapisz się już dziś, wypełnij  Formularz zgłoszeniowy.

Możesz także pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.

Zgłoszenie na szkolenie dokonuje się wyłącznie drogą elektroniczną, poprzez formularz zgłoszeniowy lub poprzez przesłanie skanu karty zgłoszeniowej. Przesłanie zgłoszenia stanowi formę zawarcia umowy wiążącej się z jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty, w razie braku rezygnacji. Rezygnację (najpóźniej na 7 dni przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres szkolenia@bkszkolenia.pl . Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji. 

Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją. 

Potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia i uczestnictwie w szkoleniu zawsze wysyłamy pocztą elektroniczną na adres e-mail podany w zgłoszeniu. Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania powyższą tematyką. 

Terminy mogą się zmienić

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo 

oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.