JPK_V7 – zmiany w przepisach 2021 – 2025 oraz praktyczne problemy w wyjaśnieniach ekspertów i Ministerstwa Finansów

Szanowni Państwo,
pomimo faktu, że przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczące wykazywanie danych JPK_V7 obowiązują dopiero od października 2020 r. wciąż następują w nich istotne zmiany, które przede wszystkim:

• naprawiają błędy w przepisach pierwotnie uchwalonych,
• mają na celu ułatwić wykazywanie niektórych danych i ograniczyć obowiązki w tym zakresie,
• zniesienie konieczności składania „czynnego żalu” w związku z korektami JPK od roku 2022,
• obowiązków składania JPK w zakresie podatku dochodowego od 2024 r.

Niejasność i brak precyzji przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów powoduje, że podatnicy wciąż mają wiele wątpliwości, czy prawidłowo wykazywane są szczegółowe dane i oznaczenia dotyczące poszczególnych transakcji. W związku z tym faktem, sposób wykazywania niektórych danych nie wynika wprost z przepisów, a z objaśnień Ministerstwa Finansów lub przyjętych przez podatników rozwiązań.

Niniejsze szkolenie ma na celu omówienie najczęściej zgłaszanych przez Państwa wątpliwości odnośnie:

• zmian w przepisach, w szczególności dotyczących oznaczeń TP, GTU, MPP oraz wykazywania faktur uproszczonych,
• korygowania JPK_V7 i związanych z tym konsekwencjami, w szczególności w jakich sytuacjach istnieje konieczność złożenia „czynnego żalu”?
• zakresu poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU),
• stosowania oznaczenie TP,
• dostaw towarów oraz świadczenia usług objętych oznaczaniem EE od lipca 2021 r.,
• dostaw towarów oraz świadczenia usług objętych oznaczaniem WSTO_EE od lipca 2022 r.,
• braku stosowania oznaczenie MPP od lipca 2021 r.,
• stosowania dokumentu WEW (dokument wewnętrzny),
• właściwego wykazywania sprzedaży detalicznej fiskalizowanej,
• właściwego wykazywania sprzedaży detalicznej niefiskalizowanej,
• wykazywania faktur uproszczonych z punktu widzenia dostawców i nabywców,
• dokumentów oraz oznaczeń wykazywanych w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym,
• stosowania „prefiksów” krajów przy numerze NIP,
• wykazywania korekty „ulgi na złe długi” z uwzględnieniem zmian od 2022 r.,
• wykazywania sprzedaży VAT-marża w przypadku fiskalizacji tego rodzaju sprzedaży.

1. Korekty JPK – przyczyny i konsekwencje:
   1. Technika prezentacji korygowanych danych wykazywanych w JPK_V7 według wyjaśnień Ministerstwa Finansów,
   2. 14-dniowy termin „autokorekty” ewidencji VAT:
      • jak praktycznie liczyć czas na złożenie korekty ewidencji VAT składanej w ramach pliku JPK_V7?
      • w jakich sytuacjach korekta wynika z błędu, a w jakich wynika ze zmiany danych wykazanych w ewidencji złożonej pierwotnie?
      • potencjalne sankcje karne-skarbowe w przypadku błędów w JPK_V7,
      • wadliwość a nierzetelność ewidencji VAT,
      • przyczyny korekty a konieczność złożenia „czynnego żalu” od roku 2022.
   3. Korekta ewidencji VAT w wyniku czynności organu podatkowego:
      • korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a konsekwencje karne-skarbowe oraz „czynny żal” od roku 2022,
      • procedura nakładania kary pieniężnej 500 zł za błędy w JPK_V7 – jakie warunki muszą być spełnione, żeby organ podatkowy zastosował sankcję w postaci kary pieniężnej,
      • kara pieniężna a konsekwencje karne skarbowe – czy jedno wyklucza drugie?
   4. Zmiana przepisów dotycząca barku konieczności składania „czynnego żalu” a korekty.
2. Grupy towarowo-usługowe po zmianach od lipca 2021 – zagadnienia praktyczne:
   1. Zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU):
      • nomenklatury statystyczne CN i PKWiU – znaczenie dla oznaczenia GTU,
      • jak prawnie rozwiać wątpliwości dotyczące stosowania oznaczenia GTU – w jakich sytuacjach interpretacja indywidulana lub WIS, a w jakich opinia urzędu statystycznego?
      • jakie dokumenty należy oznaczać GTU?
      • treść faktury a oznaczenie GTU,
      • dostawa lokali a oznaczenie GTU_10,
      • jakie części samochodowe podlegają oznaczeniu GTU_07?
      • różne rodzaje usług transportowych i magazynowych a GTU_13,
      • wyroby medyczne a oznaczenie GTU_09 – czy sprzedaż krajową również należy oznaczać?
      • refakturowanie i zaliczki a oznaczenia GTU,
      • pytania uczestników dotyczące GTU.
3. Oznaczenia dokumentów oraz procedur podatkowych po zmianach od lipca 2021 – zagadnienia praktyczne:
   1. Transakcje z podmiotami powiązanymi a oznaczenie TP:
      • jakie relacje zarządcze, kapitałowe i rodzinne powodują konieczność stosowania oznaczenia TP?
      • czy dla oznaczenia TP ma znaczenie limit kwotowy transakcji?
      • czy oznaczenie TP dotyczy również transakcji dokonywanych przez jednostki budżetowe?
   2. Korekta z tytułu „ulgi na złe długi” w JPK_V7 po zmianach od 2022 r.:
      • jak właściwie wykazywać korektę z tytułu „ulgi na złe długi” z perspektywy dostawcy i nabywcy?
      • zasady podatkowe wykazywania korekty z tytułu „ulgi na złe długi”,
      • wykazywanie korekty z tytułu „ulgi na złe długi” a oznaczenia GTU oraz oznaczenia procedur podatkowych,
      • wpływ orzeczenia TSUE z dnia 15 października 2020 r. na sytuację polskich podatników VAT,
      • w jakiej części TSUE zakwestionował przepisy polskiej ustawy o VAT?
      • jak po orzeczeniu TSUE stosować przepisy o „uldze na złe długi”,
      • czy można złożyć korekty deklaracji VAT za przeszłe okresy rozliczeniowe?
   3. Dostawy towarów oraz usługi objęte oznaczaniem EE od lipca 2021 r.:
      • zakres dostaw towarów oraz świadczenia usług objętych oznaczeniem EE,
      • rodzaj nabywcy towaru lub usługi a konieczność oznaczenia EE,
      • świadczenia na rzecz pracowników i wspólników a oznaczenie EE,
      • zmiana oznaczenia EE na WSTO_EE od roku 2022.
   4. Zniesienia obowiązku stosowania oznaczenia MPP od lipca 2021:
      • czy stosowanie oznaczenia MPP oznacza likwidację obowiązku podzielonej płatności?
      • stosowanie oznaczenia MPP w okresie od lipca do grudnia 2021 r.,
      • czy od roku 2022 będzie definitywny brak możliwości stosowania oznaczenia MPP?
   5. Zdarzenia wykazywane dokumentem wewnętrznym oznaczonym jako WEW:
      • sytuacje, w których należy stosować dokument WEW (dokument wewnętrzny),
      • jakie wykazywać dane nabywcy w przypadku zastosowania dokumentu WEW?
      • zastąpienie oryginalnego dokumentu dokumentem WEW – w jakich sytuacjach jest dopuszczalne?
      • dokument WEW a oznaczenie GTU,
      • dokument WEW a inne oznaczenia występujące w JPK_V7;
      • czy dokument WEW może być stosowany w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym?
      • planowana zmiana przepisów dotycząca stosowania dokumentu WEW do korekt podatku VAT in minus.
   6. Dane kontrahenta w JPK_V7:
      • jak stosować „prefix” kraju przy numerze NIP?
      • transakcje z pracownikami, a dane wykazywane w JPK_V7
      • sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a dane kontrahenta w JPK_V7.
   7. Sprzedaż detaliczna fiskalizowana w JPK_V7:
      • jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną fiskalizowaną?
      • zasady wykazywania faktur do paragonów,
      • zasady wykazywania faktur korygujących wystawianych do faktur do paragonów,
      • korekty obrotu zaewidencjonowanego na kasie rejestrującej a dane wykazywane w JPK_V7,
      • jak wykazywać faktury uproszczone z punktu widzenia dostawców i nabywców?
      • jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania faktur uproszczonych,
      • objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące faktur uproszczonych,
      • wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku fiskalizowania wg wyjaśnień Krajowej Informacji Skarbowej,
      • planowane zmiany przepisów dotyczące wykazywania faktur uproszczonych oraz innych specyficznych rodzajów faktur (np. biletów kolejowych lub za przejazd autostradą).
4. Sprzedaż detaliczna nie fiskalizowana w JPK_V7:

4. • jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną nie fiskalizowaną, nieudokumentowaną fakturą?
   • zasady wykazywania faktur wystawionych do detalicznej sprzedaży nie fiskalizowanej?
   • czy wystawienie faktury do sprzedaży nie fiskalizowanej po złożeniu JPK wymaga korekty ewidencji?
   • jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania sprzedaży nie fiskalizowanej?
   • wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku braku fiskalizacji.

5. Polski Ład a JPK:
   1. Faktura ustrukturyzowana a obowiązek dostarczenia JPK_FA.
   2. Wprowadzenie obowiązków składania ksiąg podatkowych w zakresie podatku dochodowego od stycznia 2025 r.
6. Nowy dokument JPK_GV:
   1. Grupa VAT – nowy typ podatnika VAT.
   2. Kto jest zobowiązany do składania tego pliku?
   3. Terminy i zasady składania pliku JPK_GV.
   4. Zawartość pliku.
7. JPK_V7 – planowane zmiany w związku z KSeF na rok 2025.

MICHAŁ GABRYSIAK

Adresaci szkolenia: Szkolenie adresowane jest do służb finansowo-księgowych zajmujących się w praktyce księgowością oraz przygotowujących sprawozdania finansowe i ustalających poziom zobowiązań podatkowych, pracodawców i pracowników.

Czas trwania kursu: 7 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut), realizowany jest w systemie stacjonarnym

Metody pracy i materiały szkoleniowe:  Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie warsztatowej. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę

Efektem kształcenia na kursie będzie poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych z zakresu prawidłowego prowadzenia dokumentacji podatku VAT, umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej, umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania.

Sposób i forma zaliczenia: Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 2175)

Zapisz się już dziś, wypełnij  Formularz zgłoszeniowy.

Możesz także pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo 

oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.