Refakturowanie towarów i usług w VAT, CIT/PIT w praktyce księgowej

Cel szkolenia: 

Celem spotkania jest praktyczne omówienie zasad refakturowania kosztów, towarów i usług, w tym prawidłowego określania stawki VAT, momentu powstania obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania, dokumentowania transakcji oraz ujmowania refaktur w księgach i JPK/KSeF.

Na spotkanie zapraszamy w szczególności:

• głównych księgowych i pracowników działów finansowo-księgowych,
• właścicieli biur rachunkowych obsługujących podmioty z różnych branż,
• doradców podatkowych i biegłych rewidentów,
• przedsiębiorców samodzielnie rozliczających koszty w ramach grup kapitałowych,
• specjalistów ds. controllingu i administracji odpowiedzialnych za rozliczanie mediów,
• wszystkich zainteresowanych omawianą tematyką.

Refakturowanie to obszar, w którym rutyna bywa zgubna, a rozliczanie mediów w umowach najmu wyznacza dziś główną linię sporów z urzędami skarbowymi. Przenoszenie kosztów na kontrahentów to stałe pułapki na gruncie VAT, CIT i PIT, gdzie nawet drobny błąd w ustaleniu momentu transakcji generuje ryzyko zaległości podatkowych.
Jeżeli chcesz zyskać absolutną pewność i bezbłędnie rozliczać te problematyczne operacje, weź udział w naszym eksperckim webinarze. Swoją praktyczną wiedzą i sprawdzonymi rozwiązaniami podzieli się ceniona doradczyni podatkowa – Patrycja Kubiesa. Przygotuj się na solidną porcję przepisów przełożonych na język praktyki księgowej, popartą najnowszymi wyrokami sądów i interpretacjami skarbowymi.

Czy wiesz, kiedy odsprzedaż energii, wody czy wywozu śmieci na najemcę musi dzielić stawkę podatkową z czynszem głównym, a kiedy stanowi niezależne świadczenie?

Dzięki udziałowi w tym szkoleniu:

• Zyskasz pewność, kiedy stosować stawkę VAT właściwą dla refakturowanej czynności, a kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia lub mechanizmu reverse charge.
• Nauczysz się poprawnie określać moment powstania obowiązku podatkowego, co wyeliminuje ryzyko błędów w deklaracjach JPK_V7.
• Poznasz zasady rozliczania mediów i kosztów najmu, uwzględniając najnowsze podejście organów podatkowych do liczników i zużycia.
• Zabezpieczysz rozliczenia w CIT/PIT, dzięki zrozumieniu mechanizmów neutralności podatkowej oraz specyfiki różnic kursowych przy kosztach zagranicznych.
• Przygotujesz się do dokumentowania refaktur w systemie KSeF, unikając chaosu przy opisywaniu transakcji i nadawaniu im odpowiednich oznaczeń.

1. Czym jest refakturowanie?
 pojęcie refakturowania w praktyce gospodarczej,
 różnica między refakturowaniem, odsprzedażą, zwrotem kosztów i elementem kalkulacyjnym wynagrodzenia,
 kiedy mamy do czynienia z odrębną usługą/towarem, a kiedy z kosztem pomocniczym,
 znaczenie umowy między stronami,
 refakturowanie a działanie we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej.
2. Refakturowanie usług na gruncie VAT
 fikcja prawna nabycia i świadczenia usług,
 art. 8 ust. 2a ustawy o VAT,
 czy refaktura musi być „jeden do jednego”,
 doliczanie marży przy refakturowaniu,
 refakturowanie usług krajowych i zagranicznych,
 refakturowanie usług zwolnionych z VAT,
 refakturowanie usług opodatkowanych różnymi stawkami VAT.
3. Refakturowanie towarów
 czy refakturowanie towarów jest możliwe,
 różnica między odsprzedażą towaru a refakturowaniem kosztu zakupu,
 przeniesienie kosztów mediów, materiałów, wyposażenia, paliwa, części, opłat eksploatacyjnych,
 moment dostawy towarów,
 ustalenie stawki VAT przy odsprzedaży towaru,
 dokumentowanie refakturowania towarów.

4. Stawka VAT na refakturze
 zasada stosowania stawki właściwej dla refakturowanej czynności,
 kiedy stosować tę samą stawkę co na fakturze pierwotnej,
 kiedy stawka na refakturze może być inna,
 usługi zwolnione, NP, odwrotne obciążenie, import usług,
 refakturowanie kosztów z faktury zagranicznej,
 błędy w automatycznym przenoszeniu stawek VAT.
5. Moment powstania obowiązku podatkowego
 czy data faktury pierwotnej decyduje o refakturze,
 obowiązek podatkowy przy usługach refakturowanych,
 media, najem, leasing, usługi ciągłe,
 refakturowanie kosztów po czasie,
 refaktura wystawiona z opóźnieniem,
 wpływ refaktury na JPK_V7 i rozliczenie VAT.
6. Refakturowanie a podstawa opodatkowania
 co wchodzi do podstawy opodatkowania,
 koszty dodatkowe, prowizje i marża,
 opłaty administracyjne, manipulacyjne i serwisowe,
 czy można przenieść koszt bez VAT,
 zwrot wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz kontrahenta,
 rozróżnienie refaktury od noty księgowej.
7. Refakturowanie kosztów najmu i mediów
 energia, woda, gaz, ścieki, ogrzewanie, internet,
 media jako element usługi najmu albo jako odrębna dostawa/usługa,
 znaczenie liczników i faktycznego zużycia,
 stawka VAT dla mediów,
 refakturowanie podatku od nieruchomości, opłat za śmieci, ochrony, sprzątania,
 najczęstsze błędy przy refakturowaniu mediów.

8. Refakturowanie w transakcjach międzynarodowych
 refakturowanie usług na kontrahentów z UE i spoza UE,
 miejsce świadczenia usług,
 refaktura z oznaczeniem NP,
 reverse charge,
 certyfikaty rezydencji i podatek u źródła — kiedy temat może się pojawić,
 refakturowanie kosztów podróży, noclegów, biletów, usług hotelowych,
 wykazywanie transakcji w JPK_V7 i informacji podsumowującej VAT-UE.
9. Refakturowanie w CIT/PIT
 przychód podatkowy z tytułu refaktury,
 koszt podatkowy wynikający z faktury pierwotnej,
 moment rozpoznania przychodu i kosztu,
 refakturowanie bez marży a neutralność podatkowa,
 refakturowanie kosztów niestanowiących KUP,
 różnice kursowe przy refakturowaniu kosztów zagranicznych,
 dokumentacja refakturowania w księgach rachunkowych i KPiR.
 10. Refakturowanie a KSeF i JPK
 jak dokumentować refaktury w KSeF,
 czy refaktura ma szczególny rodzaj faktury,
 opis transakcji na fakturze,
 znaczenie daty sprzedaży i daty wystawienia,
 oznaczenia w JPK_V7,
 błędne stawki i korekty refaktur.
11. Przykłady praktyczne
 refakturowanie mediów na najemcę,
 refakturowanie kosztów paliwa,
 refakturowanie usług hotelowych,
 refakturowanie kosztów transportu,

 refakturowanie usług marketingowych na spółkę powiązaną,
 refakturowanie kosztów ubezpieczenia,
 refakturowanie usług zagranicznych,
 refakturowanie kosztów bez prawa do odliczenia VAT,
 refakturowanie z marżą,
 refakturowanie kosztów między spółkami z grupy.
12. Checklista prawidłowego refakturowania
 co sprawdzić przed wystawieniem refaktury,
 jak ustalić właściwą stawkę VAT,
 jak określić datę sprzedaży,
 jak opisać usługę/towar na fakturze,
 kiedy stosować fakturę, a kiedy notę,
 jak ująć refakturę w VAT, CIT/PIT, księgach i JPK.

Prowadząca : Patrycja Kubiesa – Doradca podatkowy, członek Zarządu Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych oraz członek Stowarzyszenia Naukowego Prawa Podatkowego. Absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie i Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie, szkoleniowiec, autorka wielu opracowań i artykułów w uznanych firmach i wydawnictwach w Polsce.

Dzięki udziałowi w tym szkoleniu:

• Zyskasz pewność, kiedy stosować stawkę VAT właściwą dla refakturowanej czynności, a kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia lub mechanizmu reverse charge.
• Nauczysz się poprawnie określać moment powstania obowiązku podatkowego, co wyeliminuje ryzyko błędów w deklaracjach JPK_V7.
• Poznasz zasady rozliczania mediów i kosztów najmu, uwzględniając najnowsze podejście organów podatkowych do liczników i zużycia.
• Zabezpieczysz rozliczenia w CIT/PIT, dzięki zrozumieniu mechanizmów neutralności podatkowej oraz specyfiki różnic kursowych przy kosztach zagranicznych.
• Przygotujesz się do dokumentowania refaktur w systemie KSeF, unikając chaosu przy opisywaniu transakcji i nadawaniu im odpowiednich oznaczeń.

Szkolenie realizowane jest w formie wykładu online –  wirtualnego szkolenia nadawanego na specjalnie przygotowanej platformie. Uczestnicy będą na żywo brali udział w szkoleniu z możliwością zadawania pytań na czacie. Podczas szkolenia poza widokiem wykładowcy będzie również dostępna tablica multimedialna, oraz prezentacja materiałów którymi będzie zarządzał wykładowca.

• Czas trwania kursu: 6 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut)

  Metody pracy i materiały szkoleniowe:  Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie warsztatowej z elementami ćwiczeń praktycznych w formie studiów przypadków skoncentrowanych na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę. Autorskie materiały szkoleniowe uczestnicy otrzymują w terminie 2 dni przed szkoleniem w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e:mail.

• Sposób i forma zaliczenia: Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 2175), potwierdzający jego udział w szkoleniu wysłany w formie PDF na wskazany w zgłoszeniu czytelny adres e-mail.

• Po zakończonym szkoleniu uczestnicy oceniają szkolenie poprzez pozostawienie opinii w formie ankiety,  która pozwoli na podsumowanie efektów i jakości zrealizowanego szkolenia.

• Cena zawiera : dostęp do platformy w czasie realizacji szkolenia, autorskie materiały szkoleniowe (w formie pdf – przesłane przed szkoleniem ), imienny certyfikat ukończenia szkolenia, tablice zapisane przez trenera  w trakcie szkolenia.  
  

  Forma szkolenia na żywo –  online  na platformie Clickmeeating  w sposób interaktywny, z możliwością zadawania pytań na czacie, wyjaśnienia wątpliwości, prowadzenia dyskusji i omówienia z trenerem przykładów z własnej praktyki. 

  Każda uczestnik musi dysponować komputerem lub innym urządzeniem mobilnym z wbudowanym głośnikiem (opcjonalnie kamerą i mikrofonem) oraz dostępem do Internetu. Wyżej wymieniony sprzęt nie obliguje Państwa do udostępniania swojego wizerunku, jest potrzebny, aby móc aktywnie uczestniczyć w szkoleniu.

  Każdy uczestnik zostanie zarejestrowany przez organizatora  na wskazany w zgłoszeniu adres e:mail. Po dokonaniu rejestracji  otrzyma wiadomość w formie elektronicznej o treści  ” Potwierdzenie rejestracji 

Zapisz się już dziś, wypełnij  Formularz zgłoszeniowy.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych. 

WZORCOWE ZAŚWIADCZENIE O UKOŃCZENIU SZKOLENIA

DODATKOWE INFORMACJE:
Zgłoszenie na szkolenie dokonuje się wyłącznie drogą elektroniczną, poprzez formularz zgłoszeniowy lub poprzez przesłanie skanu karty zgłoszeniowej. Przesłanie zgłoszenia stanowi formę zawarcia umowy wiążącej się z jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty, w razie braku rezygnacji. Rezygnację (najpóźniej na 7 dni przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres szkolenia@bkszkolenia.pl . Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji. Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.

Potwierdzenie o przyjęciu zgłoszenia i uczestnictwie w szkoleniu zawsze wysyłamy pocztą elektroniczną na adres e-mail podany w zgłoszeniu. Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania powyższą tematyką. Forma i termin rozpoczęcia i zakończenia kursu mogą ulec zmianie.

Wpłaty w pełnej wysokości zamówienia należy dokonać przed jego rozpoczęciem szkolenia na numer konta: ERSTE BANK S.A 05 1090 1708 0000 0001 3375 5414 z tytułem nazwy szkolenia.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.

WZORCOWE ZAŚWIADCZENIE O UKOŃCZENIU SZKOLENIA

Wszystkie nasze szkolenia objęte są możliwością pozyskania dofinansowania z Bazy Usług Rozwojowych oraz Krajowego Funduszu Szkoleniowego.

Link do naszej oferty na stronie BUR

Regionalne programy (RP) pozwalają na sfinansowanie usług rozwojowych wybranych w BUR Bazie Usług Rozwojowych. Dzięki nim przedsiębiorcy i pracownicy mikro, małych i średnich firm oraz osoby indywidualne w całym kraju mogą otrzymać nawet 100 % dofinansowania na wybrane przez siebie usługi szkoleniowe i doradcze. Więcej informacji znajdziesz na stronach PARP https://serwis-uslugirozwojowe.parp.gov.pl

KFS Krajowy Fundusz Szkoleń wspiera pracodawców, którzy chcą inwestować w kapitał ludzki. Wnioski należy składać w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym dla siedziby przedsiębiorstwa. Nabory ogłaszają urzędy. Poziom dofinansowania to dla mikro przedsiębiorcy poziom aż 90%. W pozostałych mały, średnich i dużych przedsiębiorstwach można uzyskać 70%.